公司股权变更转让流程、资料以及常见问题汇总

发布网友 发布时间：2024-10-24 08:15

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热心网友 时间：2024-10-25 18:12

公司注册疑点大揭秘

在公司经营发展过程中，股东的加入和退出是常见现象，因此办理股权变更转让流程变得至关重要。自2022年起，全国各地对股权转让流程审查加强，增加了税务备案流程，目的是强化高收入人群的个人所得税征收工作。因为相比大多数工薪阶层，股权转让常能带来显著收益。

*依据清晰明了，根据《关于进一步做好股权变更登记个人所得税完税凭证查验服务工作的通告》（2022年第3号）【1】，个人股东在办理工商股权登记前需进行纳税申报。个人所得税法【2】指出，财产转让所得需缴纳个人所得税，税率通常为20%。

股权转让变更流程通常包含以下几个步骤：审查财务报表、纳税申报、税务变更备案、工商变更登记、领取营业执照、银行变更，最后是工商公示股东变更信息，总计7个步骤。

审查财务报表主要确定股权转让的公允价值，税务局会根据企业财务数据，按照公允价值确定应缴纳的个人所得税以及印花税。对于一般企业，税务局会按照股东权益确定公允价值，但若企业情况复杂，可能需要第三方机构提供审计报告以确定公允价值。

以上海巴兔服装有限公司为例，假设巴兔先生需要转让50%股权，首先确定所有者权益，即净资产，包括实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润。合理定价是所有者权益的50%，即25.545万元。由于实收资本属于股东原始投入，转让50%股权的实际收益为0.545万元。

印花税的计税基础是股权转让协议的转让合同定价，合同定价低于公允价值的，按照税务局认定的公允价值缴纳印花税。以25.545万元定价为例，所需缴纳的印花税为63.86元。个人所得税方面，财产转让所得需缴纳个人所得税，税率为20%，巴兔先生的个人股权转让收益为0.545万元，应缴纳个人所得税为0.109万元。

公司自然人转让股权后，需与税务机关沟通并按照股权转让协议价格申报印花税及个人所得税。协议价格低于税务机关认定的公允价值，按公允价值申报纳税。申报后经税务机关审核，可以得到自然人股东股权变更完税情况表。

股权转让过程中，拿到自然人股东股权变更完税情况表后，流程已基本完成大半。接下来只需按照规定执行工商变更登记流程，并完成银行变更登记及在国家工商公示系统公示股权变更信息。

办理股权转让变更时，需注意提供必要的资料清单，具体要求可能因地区而异。例如，在上海，进行股权转让需要的资料包括但不限于股东身份证明、股权转让协议、财务报表等。

在进行股权转让时，了解常见问题解答能提供帮助。例如，需关注的财务指标包括股东权益的四个部分：实收资本金、未分配利润、资本公积和盈余公积，以及税务机关会关注的固定资产、无形资产、长期股权投资和六大往来账款，以此来判断定价是否符合公允价值。

个人股权转让的免税情况包括继承或将股权转让给配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹以及对转让人承担直接抚养或赡养义务的抚养人或赡养人。

对于税务筹划空间，目前阶段股权转让是税务局重点监管领域，个人股权转让的税务筹划空间相对较小。税务机关会通过历史财务数据判断财务数据的真实性和合理性，避免短期增加企业费用支出，降低股东权益，以降低作价。然而，对于特定情况，确实存在一些筹划空间。

参考*包括《关于进一步做好股权变更登记个人所得税完税凭证查验服务工作的通告》（2022年第3号）、个人所得税法（2019年）、《股权转让所得个人所得税管理办法（试行）》（国税2014 年 第 67 号）以及《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减税*的通知》（财税〔2019〕13号）。