企业内部银行运行模式设计和选择

发布网友 发布时间：2024-10-24 01:51

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热心网友 时间：1天前

企业内部银行运行模式的设计与选择，需要根据企业实际来确定。主要有三种模式：

1. 双轨制内部银行：这种模式下，财务会计和内部银行责任会计核算体系平行运作，注重保护商业秘密，但可能导致处理工作繁重，增加管理成本。适用于管理基础较弱、需划分多个责任单位核算的企业。

2. 单轨制内部银行：将内部银行会计核算纳入现有会计体系，简化处理，同时具备对外和对内的双重报告功能，适用于管理基础较高的企业。

3. 银企联合内部银行：企业与银行合作，具有内外结算功能，需要上级机关批准和明确规章制度，适用于大型企业或企业集团。

不同企业应根据自身条件选择合适的模式。管理基础差的企业可先试用双轨制，条件成熟后转向单轨制。大多数企业可直接采用单轨制，大型企业或上市公司可在主办银行制背景下尝试银企联合模式。随着企业管理进步，双轨制逐渐被淘汰，单轨制和银企联合模式将在大企业中普及。

以大型企业为例，内部银行的构建不仅有助于事前监督和控制，解决企业、银行与职能分离问题，还提供了资金运作的便利。构建模式包括高度集中、相对分散和松散三种，需注意处理内部结算与资金管理、内部与外部收支的协调，以及与不同财务控制模式的适应，同时强化内部银行的风险管理和外部监管。

企业内部银行，是引进商业银行的信贷与结算职能和方式于企业内部，来充实和完善企业内部经济核算的办法。在运用和发展责任会计基本功能上，将“企业（基础）管理”、“金融信贷（银行机制）”、“财务管理（会计核算）”三者融为一体。一般是将企业的自有资金和商业银行的信贷资金统筹运作，在内部银行统一调剂、融通运用，通过吸纳企业下属各单位闲散资金，调剂余缺，减少资金占用，活化与加速资金周转速度，提高资金使用效率、效益，与目标成本管理、企业内部经济责任制有机结合，并监督、考核、控制和管理办法。