《公司2014年度财务决算工作指导意见》

公司2014年度财务决算工作指导意见

一、加强决算组织 强化决算管理

成立决算工作组。各单位需成立决算工作组，组长由分管财务的负责人或财务总监担任。工作组成员由财务、人资、计划、工程、物资、生产等决算相关专业的人员组成。决算工作以决算工作小组的形式开展，重大问题解决应形成会议纪要，并报备会计中心。决算工作组组长对决算工作把关，各单位第一负责人对决算成果负责。

统筹安排决算时间。所有单位的决算应在1月13日前全部完成，不满足时间要求的，将取消财务决算报告评比资格，并在明年决算会上通报批评。

二、夯实工作基础 确保会计信息质量

（一）全面开展资产盘点工作，严格控制存货规模。各单位应对固定资产、存货等实物资产进行全面清查、盘点，做到账实相符，账账相符，特别是对领而未用的材料、物资，要及时办理退库入账手续；对工程物资以及委托存放在企业外部的存货要加强实地盘点；对长期积压、易损变质、价格波动较大的存货，要加快处理；黔东公司要落实集团公司燃料管理规定，做好煤场盘点工作，杜绝发生煤场盈煤、亏煤等现象。各单位按要求完成

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盘点工作，形成盘点报告，并上报公司审查。

（二）严格收入成本确认标准。各单位合同管理人员与财务人员要对当年签订或当年尚在结算的合同进行清理，按权责发生制的原则，确认收入和成本的归属期；严禁将试运行收入计入经营收入；各单位应在办理检修、技改工程决算时，要求施工方提供工程项目决算书，严禁以预算代替决算；滞后一个月结算的小水电项目，需合理预估12月份电费收入入账；所有已挂账的废旧物资处理款以及各类外部奖励金在12月31日前必须全部确认为收入。

（三）做好债权债务核对，应收款项清理工作。各单位要高度重视应收款项清理，按照应收款项性质、账龄和债务人情况，分类管理、强化催收，加快资金回笼，尤其是要加大逾期未退保证金的清理力度；严禁出现“其他应收款”、“其他应付款”、“应付账款”下设“其他”或“收购前应付设备款”等模糊不清，没有明确收款、付款方的明细科目。外部往来账款应于12月31 （四）做好关联交易及关联方往来核对工作。关联交易及关联方往来管理是今年决算关注的重点之一。为准确地确定合并抵销金额，各单位应于12月25日前完成所有内部单位结算工作，内部债权方如力源公司、工程公司等应主动对账，提供内部交易、往来签认单，并12月30日前配合、督促对方单位进行核对，内部交易、往来签认单应在核对无误后盖章确认，并单独报送会计中心，内部交易、往来签认单的准确率将计入报表的评价与考核；严格杜绝因未提供完整的关联交易及关联方往来对账单，影响公

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司报表质量的情况。

（五）加强前期项目管理。未经集团公司立项批准，各单位不得擅自以前期项目名义单独进行费用核算，严禁费用挂账形成潜亏。已发生前期费用且已立项批准的，转入在建工程核算，未立项批准的，转入当期费用核算。各单位要开展前期项目清理工作，对于连续2年挂账无发生额的费用应提交处理意见，公司计划发展部确定短期内不开工建设的，统一报集团公司批准后核销。

（六）核实资金收支情况,合理控制资金余额。各单位要安排好12月资金计划，不得出现大额资金余额。12月31日应对本单位所有的资金账户及账户信息进行核对，保证资金收支到位，各单位会计人员要在年度终了后7个工作日内，编制银行余额调节表，并上报各单位财务负责人审核。严格控制未达账项，未达账项总额不得超过1万元，不得出现解释不清或超过一个月以上的未达账项。

（七）落实薪酬政策，控制人工成本。各单位应按照集团公司的有关规定及新会计准则，规范职工薪酬和劳务费管理，及时调整职工薪酬核算范围，准确反映企业各类人员工资与福利情况；不得在工资总额之外列支任何工资性支出或通过其他渠道变相发放工资福利；严禁形成新的工资结余，严禁将本年未发放工资转入其他应付款等方式虚列工资总额；以前年度形成的工资结余，应按照集团公司统一要求，于年末全部一次性处理消化；认真执行福利费管理制度，并严格控制在公司下达的指标范围以

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内；工会经费余额在12月30日前必须凭工会专用收据全额转入工会帐户。

（八）准确划分资本化利息与财务费用。各单位要严格按照《企业会计准则》、《中电投会计核算办法》计提贷款利息，涉及本年有新投机组的沅江公司、新疆公司、中水公司要合理划分资本化利息与财务费用。12月21日至31日的利息应计入当年核算；各单位内部委贷利息的计提与核对，应由委贷方主动核对，确保数据无误。会计中心应全面清理内部拆借资金，避免出现少计或多计资金占用费的现象。

（九）核实资产情况，正确计提折旧。各单位应于12月15日前完成对资产折旧的清理，已办理报废手续、已计提完折旧的固定资产均不得再计提折旧。本年完成竣工决算的项目（包括技改项目），应根据完工时间及时转增固定资产，并按资产明细分类计提折旧。窑坡山、鄯善风电资产的转固时点确定，应符合机组投产的有关规定，托口投产暂估转固金额应确保真实准确。所有资产计提的折旧金额与审计机构存在差异的，均应在12月16日前以书面形式上报会计中心。

（十）把握税收新政策变化，全面清理各项税费。一是把握具体税种政策、税收优惠政策、税收征收管理的调整。如营业税、所得税、资源税的征收范围、税基、税率、扣除项目等内容，特别关注西部地区新增鼓励类产业，根据财政部、国家税务总局《关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》，对符合固定资产加速折旧政策的资产进行清理，加速折旧额作为纳税调

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整事项在税前全额扣除，不做会计帐务处理；二是全面清理本年的各项税费情况。年度所得税的计提要充分考虑纳税调整事项，以前年度所得税汇算清缴中产生的差异，本年必须完成相应的账务调整，印花税、房产税、土地使用税等季度计提的有关税费要根据政策、税法及时、合理提取。应交税费余额出现负数的单位必须单独上报说明材料。三是做好台帐登记和备案。本年产生的时间性差异要登记台账以备查, 做好节能环保等“三项设备”所得税抵免和研发费用加计扣除等税务备案，建立享受固定资产加速折旧政策台帐，准确核算税法与会计差异情况，年度纳税申报时要办理备案手续，汇总纳税的由总机构向其所在地主管税务机关备案。

（十一）全面执行新会计准则。各单位要做好账务调整和报表列报，根据经济业务实质，规范投资、薪酬、权益工具确认等财务处理，要规范内部批准程序、补充完善相关手续。新会计准则具体执行中，应充分征求会计中心和审计机构专业意见。

各单位应梳理新准则执行情况，认真总结实施变化内容、影响金额，查摆执行过程遇到的主要问题，整理采取的具体措施，对以后工作提出建议。新准则执行情况总结随决算会审汇报材料一并上报。

（十二）食堂收支并入单位报表。各单位应严格按照《职工食堂财务管理办法》，认真核实食堂资产，规范核算食堂收支。本年各单位食堂报表仍应并入单位报表，作为账内资产进行管理。食堂经营应尽量保持盈亏平衡，年度盈余部分冲减福利费。

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（十三）积极推进项目竣工财务决算。对已投产但尚未办理竣工决算的项目，特别是白市、托口项目，要开展专项梳理、清查，研究制约竣工财务决算编制进度的环节，加强与施工单位沟通，及时完成完工单项工程结算，确保竣工后资料、物资的完整移交。各单位财务部门要把好结算和付款关，严格审批流程，工程资料不齐全、付款手续不齐备的不结算、不付款。

（十四）加强重大事项处理沟通。对于准则界定相对模糊、对2014年度经营情况有重大影响、对公司会计信息质量有重大影响的经济业务，要在2014年12月14日前向会计中心专题汇报。

三、认真落实内外部审计问题

各单位应高度重视各类监督检查提出的反馈意见，认真制定切实有关的整改措施。一是保证整改工作的全面性。各单位要组织专题梳理，任何以前年度发生的，由内部、外部监督检查、监事会日常监督、决算批复、内部审计等揭示的，尚未整改到位的问题，今年一律整改到位。二是保证整改措施的有效性。各单位要细化措施，明确责任，不能一方面整改问题，一方面产生新的问题。三是要确保整改工作进度与财务决算安排衔接。不得将整改仅仅体现在会计调整上。四是要通过整改落实长效机制，要调整和完善业务的流程和制度，不得边改边犯。

审计问题的整改情况要随决算资料一并上报会计中心。有关单位在落实处理意见和更正会计差错时，重大调整事项要事先上报会计中心，原则上不得调整期初数。

四、规范填制决算报表

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《2014年度企业财务决算报表》是集团内统一的填制格式，有着统一的填制标准，决算数据的准确性直接影响公司的财务管理水平。各单位应按《决算报表编制说明》、《财务情况说明书》编制要求，认真做好报表编制和决算审计配合工作。重点说明单位重大经营问题、风险业务或者其他需要说明的事项，以形成备查。财务决算报表也是各种审计检查的重点审查项目，各单位负责人应对报送的财务报表数据负责。

五、做好财务分析 服务企业管理

决算数据是企业运行信息所在，决算成果应用是决算工作的价值所在。各单位要及时反馈经营成果，动态跟踪企业运营，深入挖掘数据信息，科学解读财务报告，提出对策建议，促进经营管理提升。

（一）加强决算成果反馈。决算数据资料齐全，信息丰富，要充分挖掘、分析和使用。各单位要将决算工作组织、决算工作成果等重点环节，以总经理会议或其他会议形式批准。

（二）加强决算数据分析。各单位要加强盈利结构及增减利因素分析，深入剖析运营状况；强化现金流和资金链分析，加强营运资金管理，优化融资结构；加强财务风险诊断，利用财务决算结果综合诊断企业经营风险，对经营管理提出合理建议。

（三）加强决算管理应用。各单位要充分利用决算成果，深入分析企业年度经营方针与策略的执行情况，查找存在问题根源，揭示“短板”，并提出对策建议，推动企业经营质量改善和管理水平持续提升。

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六、加强数据审核 按时上报财务决算报告

2014年公司将通过决算审查软件与自查相结合的方式，进一步提高决算审核效率。各单位应通过自查、集中会审、意见沟通等方式，加大对所属单位决算的审核力度，确保财务决算的数据质量。审核要点中，可以量化稽核的部分，已经通过表内、表间关系的设置，在软件系统中自动实现；需要人工判断的部分，在《决算审核要点》中做了补充说明，请各单位认真对照自查。

各单位要树立全局观念，按时上报决算报表。从以往的决算情况来看，各单位之间报表报送质量差异较大，个别单位决算数据质量不高，上报时，尚未按要求全面完成，会审期间依然有大量的数据修改，影响了公司决算工作的整体进度。

2014年度的财务决算会审由各单位财务总监或分管财务工作的领导带队汇报。本年度决算会审初步定于1月13日至1月16日，具体会审安排和会审要求如下：

时 间 1月13日 1月14日 1月15日 1月16日 单 位 名 称 上 午 机关财务、五华酒店、力源公司 下 午 燃料公司、工程公司、新疆分公司 上 午 马迹塘、东坪、碗米坡 下 午 株溪口、近尾洲、凌津滩 上 午 五强溪、四川分公司 下 午 中水公司、清水江公司 上 午 沅江公司、黔东公司

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（一）各单位应严格按照公司统一安排，提前做好各项准备工作。要按照会审要求，组织做好决算审核上报工作，严把数据质量关，做到报送材料齐全规范、财务信息真实完整、相关指标衔接一致，重大财务事项原因清晰、报表与附注说明数据衔接、整改事项落实到位。

（二）各单位应向五凌公司正式行文上报财务决算。各单位随文件报送的财务决算材料包括：总经理办公会审议通过决算的会议纪要（直属电厂报送电厂领导通过财务决算的会议纪要），财务决算报表、财务情况说明书、编表说明的电子数据和电子文档，内部交易、往来纸质签认单一份，决算会审汇报纸质材料一式三份。

（三）公司将继续开展年度财务决算管理和报表编制质量审核评比，对2014年度财务决算工作扎实，决算报表编制规范、决算批复和财务督办问题整改落实到位、财务管理取得积极进展的单位进行表彰。

七、做好12月份快报编制工作

12月份快报是各单位经营成果的反映，各单位要高度重视12月份财务快报的编制工作，要视同决算安排，协同审计机构，提前研究落实有效措施。

12月份财务快报报送时间按现有时间规定不变，1月1日18点之前必须全部上报完毕。按集团公司规定，12月财务快报各项指标与决算报表各项指标的差距必须控制在千分之三以内。

（一）2014年12月份的快报仍沿用2014年快报格式。

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（二）有关涉及人数、职工薪酬内容，数据必须与人力资源部核对一致。

（三）确保财务快报信息质量。财务快报编制前，电量尚未结算，收入和成本的财务处理尚未全部完成。财务快报中需进行预计，各单位在预估收入、预列成本时，应有充分的依据，确保财务快报与决算报表数据的误差在千分之三以内。

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